Khi xuất kho cho hàng không thu tiền thì chúng ta có 2 trường hợp:
- Có đăng ký với sở công thương.
- Không đăng ký với sở công thương.
- Nếu rơi vào Trường hợp 1 có đăng ký với sở công thương thì được gọi là hàng KHUYẾN MÃI như vậy nó có các đặc tính sau:
– Giá tính thuế gtgt = 0
– Xuất hóa đơn: ghi rõ tên, số lượng, hàng khuyến mãi
– Thuế GTGT được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
– Thuế TNDN: chi phí khuyến mãi được khấu trừ toàn bộ nếu đủ điều kiện theo điều 4/tt96 - Nếu là trường hợp 2 hàng không đăng ký với sở công thương thì gọi là hàng CHO, BIẾU, TẶNG và chia ra:
1.Phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì bạn cần nhớ
– Giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại tại thời điểm phát sinh hoạt động
– Xuất hoá đơn: ghi giá bán và có thuế GTGT như HĐ bán hàng cho khách hàng
– Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ với hàng hóa dv chịu thuế gtgt
– Thuế TNDN: Nếu cho biếu tặng phía khách hàng được khấu trừ toàn bộ chi phí nếu đủ điều kiện. Nếu cho biếu tặng nhân viên thì được trừ không vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm
2.Không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh:
– Nếu bạn chi từ quỹ phúc lợi thì không phải lập hóa đơn
– Chi như khoản tài trợ thì phải lập hóa đơn như hóa đơn bán hàng cho khách
– Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ
– Thuế TNDN không được khấu trừ các chi phí này
